前一陣子行政院會通過民法繼承編相關修正草案，與人民切身權益息息相關的民法繼承等將有重大修正，草案中新增了「防不肖子女條款」，若故意殺害、重傷被繼承人；或重大虐待、侮辱，無正當理由未盡扶養義務，經被繼承人以遺囑、錄音等形式舉證，將喪失繼承權。
我們在報章媒體上常看到父母親過早把財產過戶給子女，結果財產到手後，子女對父母親置之不理的新聞。或是高資產的人士過世後，下一代為了財產分配的問題興訟告上法院。長輩還在時大家還一片和諧，但是一等到長輩子過世後這一切就完全改觀了，大家反目成仇關係完全被撕裂了。
上一代在財產移轉上沒有好好的規劃，除了稅方面的問題，因為沒有趁早規劃喪失規劃的契機點，以後因此而需要多繳稅外，另一方面是財產的分配與運用沒有好好事先規劃，上一代的財產沒有為下一代帶來更好的發展的機會，反而是替下一代製造糾紛與家庭分裂的起點。這裡面有幾點值得探討的：
合法節稅要趁早
合法節稅都需要時間去規劃，例如以前父母親購屋贈與給小孩，以往因為沒有房地合一稅，父母假設購買2,000萬元不動產贈與子女，贈與課稅標的與市價有一大段落差，假設課稅標的估值是800萬，比起直接贈與2,000萬元現金給子女買房，要繳200萬的贈與稅（現在稅率10%），父母親購屋贈與給小孩可節省120萬的稅金。
但是現在房地合一後，以後子女出售房屋時獲利以2,000萬減800萬計算，等於1,200萬，子女因為當初取得成本低，要繳的稅就會變得很高，因此購屋贈與給小孩這個方式已經行不通了，可能導致子女出售該不動產時多繳的所得稅額，高於先前節省下來的贈與稅額。
父母現在比較好的做法是父母親用逐年贈與現金方式，每年每個人可以贈與子女220萬，夫妻二人同時贈與，一年就有440萬的額度是不用繳贈與稅的。累積數年後，到時子女已有資金證明有財力去購買不動產。如此讓子女透過現金存夠頭期款，之後子女自行以自有的現金購屋，以後的房屋貸款也是利用每年220萬的贈與免稅額，讓子女有能力去繳交貸款，以這種方式贈與房產，反而更有節稅效果。但是合法節稅都需要事先做規劃，常常是需要比較久的時間來安排，絕對不是短時間、急就章可以完成的。
財產用途事先安排避免紛爭
上一代辛苦打拼累積下的財富，可能一輩子都用不完，百年之後這些財產要如何安排？如果不事先做安排，以後子女就是按照法令規定來繼承取得這些財產。即使有立遺囑，但是怎麼分配可能大家都有意見，覺得分配不公。太多的財產憑空給予子女，他們可能也沒有足夠的管理財務的能力，除了財產留給後代以外，難道不能有積極的做法？
如果你能在生前就安排好這些錢財的用途與分配方式，同時也教育下一代：這些財產是你們奮鬥一生累積出來的，如何分配是父母決定的事，他們必須靠自己的力量，在工作上赚取自己的工作收入，養活自己。
你可能安排部分用於成立公益信託，來從事公益，關注你所關心的社會議題，提供相關的慈善團體財務支援。與其全部留給子女，你可能留給他們法律規定的最低額度（特留分）之外，其他用於成立一個他益信託，以後子女、孫子女等人創業、留學等等，可以從這信託申請補助。在生前把這些安排好，也讓子女都了解、當面做溝通，讓他們不會有不正當的期待，也減少以後紛爭的機會。
良好的財務自理能力，培養有獨立自主能力的下一代
常言說富不過三代，你以為高資產族群就不用做財務規劃嗎？也許上一輩的辛苦累積了不少財富，看似永遠也花不完，但是再龐大的財富，如果沒有源源不絕的活水注入，就像一座山不斷被掏空，終有被夷平的一天。
高資產族群的父母更要用心教導小孩相關的財務知能，如果上一代沒有正確的引導，他們可能就誤認為錢財是憑空而來、不用付出努力去掙來的。如果你有豐沛的財力，這些資源應該是用在提供他們更好的教育、更好的歷練，但是你應該讓他們知道出了社會，他們就必須靠自己的能力去闖蕩，家裡的錢不是讓他們可以不工作、無所事事，也可以有錢花的。
在優渥環境長大的小孩，平常就吃好、用好，日常一餐飯動輒數千元，他們拿信用卡一刷面不改色，因為付錢的是父母親。如果父母親在錢財上從小就無限制的供應，他們只會變成沒有節制、亂花費的下一代。
建議你應該及早建立他們的財務智商，培養他們處理錢財的能力，這可以從給予日常開銷著手做起，你可以要他們列出來日常的開銷包含什麼項目、多少金額，如果不是合理的開銷，你可以跟他們做討論調整，這些金額加總後每個月給他們固定的錢，他們必須在這額度內自己做控制，有特殊的開銷再向你提出。
如果子女到了可以申請信用卡的年齡，你可以讓他們申請自己的信用卡，而信用卡的刷卡金額當然也會包括在這個總開銷的額度內。要培養子女有獨立自主、處理自己財務的能力，學會控制開銷，在有限的財務預算內安排自己的生活是必備的財務知能。如果子女都有財務自理的能力，那你可以相信它們以後繼承更多財產時，他們也可以好好做管理運用，不會胡亂花費，一下子就把財產揮霍光了。
Photo：thethreesisters , CC Licensed.
執行編輯：許資旻、王信惠
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